Ксения Фролова, Управляющий партнер НПК «Статус» о том, как не стать легкой жертвой сотрудников налоговых органов

Изучая арбитражную практику по налоговым спорам, мы выявляем большое количество ошибок, которые совершают налогоплательщики при внедрении схем налоговой оптимизации. Чтобы не стать жертвой сотрудников налоговых органов, предпринимателям необходимо знать и соблюдать ряд достаточно простых правил.

Зачастую предприниматели и их бухгалтеры, занимаясь налоговой оптимизацией, не имеют ни возможности, ни желания изучить судебную практику по налоговым спорам. А потому совершают типичные ошибки. Для налоговиков складывается благодатная ситуация, которой они умело пользуются с целью сбора доказательной базы вашей виновности. Чтобы не стать легкой жертвой сотрудников налоговых органов еще на этапе внедрения налоговой оптимизации или отдельных инструментов налоговой экономии, стоит предусмотреть ряд факторов, заранее ответив на несколько вопросов. Желательно, чтобы эти вопросы составил налоговый консультант, хорошо разбирающийся в регламентах работы налоговиков – это позволит бухгалтеру посмотреть на возможные пробелы с качественно иной стороны.

Что же это за вопросы?

1. Какова деловая цель той или иной операции? Всегда должно быть четкое обоснование, зачем и почему вы что-либо сделали (в том числе, нужна правдоподобная легенда и о цели ваших действий в прошлом). Если ваша единственная цель – снижение налогов, операция может быть признана незаконной.

2. Что расскажут сотрудники о целях ваших операций? Готовьте сотрудников, пишите им инструкции: что отвечать на определенные вопросы, как вести себя на допросах, какую информацию предоставлять. Устраивайте стресс-тесты, проводите обучение персонала, чтобы каждый сотрудник был морально готов к даче показаний. Не ссорьтесь с бывшими сотрудниками. Это даст гарантию того, что бывший сотрудник сообщит вам о его вызове на допрос, а значит, у вас будет шанс его подготовить.

Кроме того, нужно соблюдать ряд несложных правил:

– Первичные документы всегда должны составляться в отчетный период (это аксиома), никогда не оставляйте подготовку документов на поздний срок.

– Налоговые схемы, которые вы используете в работе, должны быть законными. Они могут быть типичными, спорными, но главное, ЗАКОННЫМИ, потому что применение таких схем при грамотном подходе можно обосновать.

– Подтверждайте выбор своих контрагентов документами. Формируйте пакет документов по должной осмотрительности, ведите деловую переписку, проводите тендеры, рабочие совещания с протоколированием принятых вопросов и т. д.

– Соблюдайте правила информационной безопасности. Каналы по передаче информации должны быть зашифрованы, места хранения баз должны функционировать удаленно, IP-адреса ваших юридических лиц должны различаться.

– Тщательно считайте свои финансы и полученную по факту экономию от внедренной налоговой оптимизации, чтобы не тратить зря время и нервы. К примеру, предприниматели неверно выбирают систему налогообложения (вместо УСН выбрали ОСНО или вместо Патента – УСН), из-за чего возникает переплата по налогам (а ведь хотели сэкономить). Другая ошибка, когда компании осуществляют виды деятельности, не указанные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, из-за чего их доходы обложили по ставке 13% НДФЛ вместо 6% на УСН.

– Разработайте четкий план действий при внедрении способов снижения налогов (оптимизации). Здесь собственник допускает ключевую ошибку. В погоне за моментальной экономией используются широко известные способы снижения налогов. Например, создается фиктивный документооборот. При этом фиктивная сделка может быть заключена как с фирмой-однодневкой, так и с аффилированными лицами. В результате предпринимателя могут обвинить в достижении единой цели: снижение налогов в связи с искажением фактов финансово-хозяйственной деятельности.

  И самое главное правило – все сложные моменты нужно решать заранее, а не когда перед вами уже лежит документ о проведении выездной налоговой проверки. Воспользовавшись законными схемами налоговой оптимизации, вовремя подготовив документальное обоснование своих действий, вы сможете выиграть спор с налоговой, не доходя до суда.

Если же вам сложно подготовить четкую обоснованную позицию, помните, что прибегнуть к помощи грамотного налогового консультанта значительно дешевле, чем привлекать коррумпированный административный ресурс. Кроме того, опытный налоговый консультант владеет ситуацией и искусством ведения войны с налоговиками, что повышает ваши шансы на успех.