Татьяна Лобова, генеральный директор ООО «Премьер аудит» о признаках неблагополучности компании

Налоговые органы все чаще используют риск-ориентированный подход, опираясь на Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. В этом документе перечислен ряд признаков, по которым налоговый орган может считать компанию неблагополучной либо подлежащей выездной налоговой проверке. Он выложен в открытом доступе, и я рекомендую всем предпринимателям его внимательно изучить и проверить по нему на добросовестность своих партнеров. Ведь, если несколько ваших контрагентов являются неблагополучными, то и вашей компании налоговые органы уделят пристальное внимание.

Признаков неблагополучности достаточно много. К примеру, у организации отсутствуют транспортные средства, но при этом она ведет активную деятельность в сфере оказания транспортных услуг. У организации нет наемных работников, но она имеет большие обороты. У организации доля вычетов по НДС существенно выше, чем в среднем по региону. У организации отсутствуют платежи по расчетному счету, характеризующие какую-то финансовую деятельность…

По совокупности показателей налоговые органы решают, что вместо ведения реальной хозяйственной деятельности компания создала формальный документооборот, не имеет права на вычет НДС. Вам придется доказывать налоговым органам реальность вашей сделки, а это отнимет много времени и сил. Поэтому проверка контрагентов перед совершением сделок стала задачей любой компании. Как это сделать?

В настоящее время можно проверить компанию-контрагента по открытым источникам (СБИС, «Контур» и т.п.), а с 1 августа 2018 году на сайте Федеральной налоговой службы будет запущен электронный сервис «Прозрачный бизнес» (https://www.pb.nalog.ru).

Что будет в этом электронном сервисе? Наименование компании, сумма налоговой недоимки, сумма задолженности по штрафам и пеням, сведения о налоговых правонарушениях, специальные налоговые режимы, сведения о том, что организация является частью консолидированной группы налогоплательщиков, о среднесписочной численности работников, наименование и сумма уплаченных налогов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности и т.д. Дополнительные сведения о ваших контрагентах, которые раньше составляли налоговую тайну, сейчас уже есть на сайте ФНС. Поэтому прежде, чем заключить сделку с контрагентом, я рекомендую его изучить.