Семейный бизнес: как на это смотрит налоговая служба

Понятия «Семейный бизнес» в налоговом кодексе нет. Зато есть понятие «Взаимозависимость с целью снижения налогов». А потому при управлении финансами семейной компании возникают серьезные риски. О них рассказывает Ольга Тарасова-Сурдина, владелец компании «Бухгалтерия Ольги Тарасовой».

Взаимозависимые люди это: родители, супруги, дети, братья и сестры, участвующие или руководящие бизнесом.

Общество, организованное отцом взаимозависимо к ИП мама или ИП сын. Директор организации взаимозависим со своим ИП. Взаимозависимость это – возможностьвлиять на экономические результаты работы бизнеса. Например – экономить на налогах.Взаимозависимость – главныйаргумент в обвинении бизнеса в дроблении.

Давайте посмотрим на бизнес со стороны.

Вы придумали что продавать, кому продавать, как продавать.

Вы открыли офис и наняли сотрудников. Вы создаете единую структуру, команду. Вы заботитесь о своем бренде и репутации.

Для работы вы зарегистрировали одно ООО и три ИП. Зачем? С какой целью?

Если вы не можете адекватно ответить на эти вопросы, то у вас:

1.                 дробление бизнеса

2.                 вы платите минимальные налоги

3.                 это не законно.

Статья 54.1 Налогового кодекса – искажение фактов хозяйственной деятельности с целью снижения налогов.

Дробление бизнеса – это группа лиц, часть которых применяет спецрежимы, или группа лиц только со спецрежимом. Именно применение льготных режимов определяет, имеет место дробление или нет.

Факторы дробления следующие:

- Самостоятельность. В группе компаний каждое юридическое лицо рассматривается на предмет самостоятельности. Если все остальные ваши компании вычеркнуть, то она должна продолжит работать и приносить прибыль.

- Собственные ресурсы: трудовые и производственные. На чем работать и кому работать. У юридической фирмы, к примеру, должны быть компьютеры, офис, интернет и квалифицированные юристы.

- Принятие управленческих решений. Самостоятельная организация не спрашивает, как вести деятельность и где искать покупателей̆ и поставщиков.

Если вы действуете как единая компания, координируемая одними и теми же лицами, у вас общие материально-технические и трудовые ресурсы и у вас общие средства индивидуализации – это дробление бизнеса.

Самая яркая картинка семейного бизнеса, попавшего в налоговую мясорубку Валерия (Лерчик) и Артем Чекалины

7 марта 2023 рано утром в дом семьи Чекалиных вошли люди в форме. Хозяева еще спали. Это были представители следственных органов, которые зачитали обвинение, провели обыск и арестовали блогершу Валерию Чекалину. Ее обвинили в неуплате налогов на сумму 311 млн рублей.

Инстаграм Валерии насчитывал 10 млн подписчиков. Чекалины позиционировали себя как счастливая семья. Она вела спортивные марафоны по восстановлению фигуры, марафоны по воспитанию детей̆. У Чекалиных трое маленьких детей̆. Молодая, красивая, веселая семья показывала, как они любят друг друга, какие они успешные и классные. Мне стало интересно.

Выясняю ее ФИО, захожу в налог. ру «Прозрачный̆ бизнес» (https://pb.nalog.ru/), забиваю «Чекалина Валерия Александровна». Вылезает там ООО «Лерчик волшебный̆ крем» (название я изменила). Обороты за 21 год – 2 млрд рублей̆. Учредители: Артем и Валерия Чекалины. Директор – Артем, фирма на общем режиме налогообложения.

Беру из выписки ЕГРЮЛ ИНН Валерии и забиваю в налог.ру. Выдает сведения: ИП Чекалина Валерия 6%. Ввожу ИНН Артема, нахожу: ИП Чекалин Артем 6%. Открываю Инстаграм, а там: «Мы вместе! Мы вам дадим прекрасные кремы, вы можете купить у нас косметику! Вы можете у нас приобрести марафоны! И детское воспитание, и все остальное, потому что мы – одна семья»

Дробление бизнеса или семейный бизнес виден без бинокля.

Со слов Валерии, после того как доходы ИП достигли предельного уровня, они открыли ИП на Артема, когда и он собрал больше 150 млн рублей̆, они открыли следующее ИП и т. д.

ЦИТАТА: «МЫ ЖЕ НЕ ЗНАЛИ. ВСЕ ЖЕ ТАК ДЕЛАЮТ. Я СОВСЕМ НЕ РАЗБИРАЮСЬ В НАЛОГАХ»

Побыв некоторое время в следственном изоляторе, Чекалины признали свою вину, быстро нашли деньги и заплатили налоги и штрафы. Следствие продолжается, их обвиняют в отмывании денег, но меру пресечения изменили. Валерия вернулась домой̆, и теперь в интервью Чекалины говорят: «Платите налоги! Платите налоги! 35% – это не так много!»6

А между тем, 35% складываются из НДС 20% и НДФЛ 15% после превышения 5 млн рублей̆. Получается 35 копеек с каждого рубля! Такие суммы не платят даже корпорации.

Так что, будьте осторожны,управляя финансами и налогами своего семейного бизнеса.