У вас счет в иностранном банке? Тогда мы идем к вам!
Офшорной экономике приходит конец. Вы скоро в этом убедитесь. Налоговики всего мира объединяются. Скрыться от их внимательного взора злоумышленникам удастся только в самых экзотических юрисдикциях, где вести бизнес невозможно. Сообщите о счете в зарубежном банке в налоговую инспекцию добровольно, в ином случае налоговики узнают о нём сами.
12 мая 2016 года Федеральная налоговая служба России подписала в Пекине в рамках Форума Организации экономического сотрудничества и развития Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA. Таким образом, Россия присоединилась к стандарту автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Цель проекта – борьба с уклонением граждан от уплаты налогов. Соглашение подписали 83 юрисдикции. Часть стран обязалась осуществить первый тестовый автоматический обмен информацией в сентябре 2017 года, часть – в сентябре 2018-го.
По замыслу разработчиков MCAA и CRS, в скором будущем механизм автоматического обмена станет глобальным. Вне системы окажутся лишь самые «маргинальные» территории, непригодные ни для ведения международного бизнеса, ни для хранения сбережений. Поэтому перенос в такие юрисдикции налогового резидентства или банковских счетов будет лишен всякого смысла.
Кто первый?
Первый обмен проведут Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Джерси, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кайманы, Кипр, Колумбия, Южная Корея, Кюрасао, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Мэн, Теркс и Кайкос, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшелы, Словакия, Словения, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, ЮАР.
Кто второй?
С сентября 2018 года к ним присоединятся Австралия, Австрия, Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Гана, Гренада, Израиль, Индонезия, Канада, Китай, Коста-Рика, Маврикий, Малайзия, Маршалловы острова, Монако, Науру, Новая Зеландия, Острова Кука, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Синт-Маартен, Чили, Швейцария, Япония.
Чем они будут обмениваться?
В рамках автоматического обмена налоговые органы участвующей юрисдикции будут получать от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц –
резидентов других стран-участников MCAA. Также они будут ежегодно передавать данную информацию компетентным органам этих стран. Кроме того, они будут получать от компетентных органов других стран – участников MCAA информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов своей страны.
Какие счета физлиц станут прозрачными?
Автоматическому обмену будет подлежать информация обо всех счетах физических лиц в банках участвующих стран. Но в первоочередном порядке сбор и обмен информацией будет проводиться по «счетам с высокой стоимостью» – Higher Value Account, агрегированный остаток на которых превышает $1млн на 31 декабря отчетного года или на 31 декабря любого последующего года.
Когда начнется обмен с Россией?
С сентября 2018 года Россия начнет обмениваться налоговой информацией более чем с 80 странам из Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), подписавшими соответствующее соглашение. В эту систему входят и известные офшорные юрисдикции – например, Кипр и Британские Виргинские острова. На автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.
Какие данные будут передаваться?
Личные данные гражданина: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика; номер его счета, наименование и идентификационный номер банка; остаток средств на счете на конец календарного года или момент закрытия счета, виды активов.
Кто является валютным резидентом РФ?
28 декабря 2017 года Владимир Путин подписал закон об изменении валютного регулирования. Закон с новыми поправками вступил в силу 1 января 2018 года. Валютными резидентами признаются все граждане РФ, на них распространяет свое действие закон
о валютном регулировании.
Что делать, если вы живете за границей?
Если вы проживаете за границей больше года, вам разрешено не подавать в ФНС уведомление об открытии счета за пределами РФ. Также можно не представлять отчеты о движении денежных средство по иностранному счету и не соблюдать требования о законных валютных операциях по своему иностранному счету.
А если в России?
Если срок вашего пребывания за границей в истекшем году составил менее 183 дней, вы обязаны подать в ФНС РФ уведомление об открытии или закрытии иностранного счета и изменении его реквизитов. Также вы должны предоставить отчеты о движении денежных средств (с момента открытия) в срок до 1 июня календарного года, следующего за истекшим календарным годом.
Как быть, если я продам недвижимость?
На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей, в том числе в странах, входящих в Группу разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, – Financial Action Task Force, FATF и в ОЭСР. Правда, сделать это можно
на счет в той же стране, где находится продаваемый объект.
Можно ли переводить деньги между счетами?
Да, можно переводить деньги с российского счета на иностранный. При выполнении этой операции вы сообщаете банку детали своего зарубежного счета: иначе просто не получится-банк обязан знать реквизиты вашего счета.
Как быть с ценными бумагами?
Можно принимать на свои зарубежные банковские счета доход от продажи иностранных ценных бумаг, но ценные бумаги должны листинговаться на биржах, признанных Центральным банком РФ – это 21 иностранная биржа, в том числе нью-йоркская, лондонская и швейцарская. Исключение – ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные так называемыми «специальными проектными компаниями» SPV или SPE (от англ. special purpose vehicle и special purpose entity) российских и иностранных эмитентов.
А если я не заявлю о своем счете?
Если вы не сообщите о своем счете в иностранном банке, вас ждет штраф в размере 5 тыс. руб. за факт неуведомления о наличии иностранного счета. Также вам придется заплатить штраф в размере 75–100% от зачисленной суммы за операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства: зачисления на зарубежные счета выплат из трастов, инвестфондов, созданных в виде партнерств, а также на средства от операций с ценными бумагами и деривативами.
