Всех самозанятых – на спецрежим
С 1 января 2020 года специальный режим для самозанятых распространен на 19 субъектов Российской Федерации, в том числе, на Нижегородскую область. Какие возможности появляются у населения и бизнеса?
Регионы получили возможность
Переход россиян в разряд самозанятых идет со скрипом: с начала года в налоговой зарегистрировались только 224 тысячи человек. Россияне не понимают, зачем выходить из «тени» – пенсия выше не становится, а счета в банке все равно блокируют.
«Учитывая, что в качестве самозанятых зарегистрировалось более 200 тысяч человек, и специальный налог на профессиональный доход в целом оправдал себя, предлагаем со следующего года распространить его на все регионы», – сказала председатель Совета Федерации РФ Валентина Матвиенко в ходе парламентских слушаний по проекту федерального бюджета. О необходимости распространения режима самозанятых по всей стране говорили накануне и представители экономического блока российского правительства.
Так, глава Минэкономразвития Максим Орешкин заявил, что эксперимент по введению нового налогового режима прошел удачно. По его оценкам, регионы, где работает режим, уже перечислили бюджету РФ сотни миллионов рублей. В итоге ведомство уже предложило со следующего года дать каждому региону возможность присоединиться к режиму.
Главные особенности режима самозанятых
Между тем эксперимент по налоговому режиму для самозанятых стартовал первого января 2019 года. В нем приняли участие четыре региона – Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. При этом попасть в новую налоговую группу могут далеко не все предприниматели, даже если они и работают в вышеуказанных регионах. Так, самозанятыми могут стать те, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Кроме того, кандидат не должен привлекать к своей деятельности наемных работников. Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.
Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 000 руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 000 руб. – это условная сумма (т. е. в сентябре человек может заработать 40 000 руб., а в октябре – 400 000 руб.), то лимит 2,4 млн руб. – строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП – это НДФЛ по ставке 13%. Для индивидуального предпринимателя – это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.
Чтобы официально стать самозанятым, достаточно установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем, загрузив фотографию и данные паспорта. Платить налог можно без всякой отчетности по ставке 4% (для работающих с гражданами) и 6% (для тех, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и компаниям).
Как пояснили в Федеральной налоговой службе (ФНС), существует ряд ограничений для применения льготного режима налогообложения. В частности, не вправе применять его лица, привлекающие наемных работников по трудовым договорам, а также лица, занимающиеся перепродажей товаров, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных и иных подобных нужд.
Первые итоги
Между тем, согласно данным ФНС с начала года в новый режим перешли всего 224 000 человек. Всего же самозанятыми задекларировано 20 млрд рублей дохода и было пробито более 20 млн чеков. По данным налоговой службы, 7% граждан из числа тех, кто при регистрации в качестве самозанятого указал конкретный вид деятельности, отметили, что занимаются сдачей в аренду квартир. Вкладку «Консультирование» выбрали 5%, «Репетиторство» – 3%. Примерно 2% самозанятых сообщили, что оказывают услуги по рекламе и маркетингу. Самая большая категория – 18% – те, кто специализируется на перевозке пассажиров.
Несмотря на первые положительные результаты реформы, власти уже собираются несколько сузить число профессий, которые попадают под льготное налогообложение. Например, в Минфине планируют создать список занятий для россиян. Ожидаются, что туда будут входить специальности, которые не требуют привлечения дополнительных сотрудников.
«Ограничение перечня профессий поможет избежать ситуаций, когда рабочих на заводе оформляют как самозанятых. При этом в списке обязательно будут специальности водителей, портних и других индивидуальных ремесел», – пообещал глава Минфина Антон Силуанов.
Оставить самозанятых без пенсии
Впрочем, новые ограничения могут вновь загнать россиян в «тень», уверены аналитики. По данным Минтруда, в период с 2014–2016 гг. в стране насчитывалось порядка 15 млн россиян трудоспособного возраста, которые не платили налоги и работали «в серую». Начиная с 2017 года показать свои доходы решились лишь чуть более 6 млн человек, и то в большинстве случаев они вышли «в свет» после проверок к налоговой службы. В 2018 году по данным ФНС официально зарегистрировались чуть более 2,5 тысяч фрилансеров.
По оценкам экспертов центра социально политического мониторинга института общественных наук РАНХиГС, число самозанятых «в тени» в стране сейчас растет и насчитывает порядка 16–17 млн человек. Такие данные они получили в ходе опроса населения. При этом 53% респондентов признались, что трудятся без официального оформления и не планируют изменять свой статус.
«Большинство самозанятых совмещают основную деятельность с подработкой: те же преподаватели после уроков занимаются репетиторством. Они имеют нестабильный заработок с этих подработок и имеют официальную работу, поэтому у них отсутствует мотивация регистрироваться в качестве самозанятых. Те, кто не имеет трудовой книжки и работает на себя, так и продолжает работать вне закона», – отметил профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.
По его словам, сейчас в этом режиме содержится много минусов, которые препятствуют «обелению» рынка труда. Дело в том, что страховые взносы – это платежи в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС), а также в Пенсионный фонд (ПФР). Для ИП и юрлиц они обязательны. Самозанятый платит их по желанию, если хочет заботиться о своей пенсии, но они вовсе не обязательны. Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию – накопительную часть будет не с чего сформировать. Выплачивать ее ПФР начнет на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в фонды.
«Проще говоря, налогоплательщик получит только пенсию по старости и никаких доплат. В итоге режим выгоден только для ИП. Сейчас они помимо 6% от дохода, отчисляют 36 000 рублей в Пенсионный фонд в качестве страховых взносов. При переходе они экономят средства и не имеют проблем с налоговой», – поясняет спикер.
Кроме того, самозанятым нельзя уменьшать полученные доходы на расходы, что негативно влияет на прибыль. Вдобавок часто самозанятые сталкиваются с блокировкой счетов в банке. Причина заморозки обычно состоит в том, что банкиры рассматривают такие счета в качестве рисковых активов. До сих пор у банков нет базы самозанятых, и они даже не подозревают, что человек работает по закону, указывает Сафонов.
Как в других странах
В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это означает:
– Минимальный доход британца, который не облагается налогом, составляет до Ј10 тыс. в год;
– Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет Ј10 000–Ј41 865 в год;
– Базовая ставка 40% применяется при доходе от Ј41 866
до Ј150 000 в год;
– Налог 42,5% взимается с доходов более Ј150 тыс. – по максимальной ставке.
Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют:
– 12% при доходе от Ј772 до Ј4 тыс. в месяц;
– с прибыли от Ј8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
– с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год – 2%.
В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% – на медицинскую страховку.
В Германии платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, еще они входят в профсоюз.
Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие, например, как семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование вовсе не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.
